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Abbott Laboratories (NYSE:ABT)

所得税分析

高难度

所得税费用

Abbott Laboratories,所得税费用,持续经营

百万美元

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结束12个月 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
国内 291  (812) 2,260  71  64 
国外 590  606  508  406  220 
当前 881  (206) 2,768  477  284 
国内 (305) 832  (679) (147) 313 
国外 (186) (87) (211) 20  (20)
递延 (491) 745  (890) (127) 293 
持续经营收益税 390  539  1,878  350  577 

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

零件 描述 公司
当前 与来自持续经营业务的应课税收入有关的当期所得税费用。 雅培实验室的电流从2017年到2018年有所下降,但从2018年到2019年则略有上升。
递延 与持续经营收入有关的递延所得税费用。 雅培的递延从2017年到2018年有所增加,但从2018年到2019年则略有下降,未达到2017年的水平。
持续经营收益税 与持续经营有关的当期所得税费用和递延所得税费用。 2017年至2018年以及2018年至2019年期间,雅培持续经营收益的税项减少。

有效所得税率 (EITR)

Abbott Laboratories,有效所得税率(EITR)对帐

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
持续经营收益的法定税率 21.00% 21.00% 35.00% 35.00% 35.00%
国外业务的影响 -5.00% -5.40% -16.30% -17.80% -18.20%
外国来源的无形收益 -2.00% -1.90% 0.00% 0.00% 0.00%
国内减值损失 0.00% -2.10% 0.00% 0.00% 0.00%
与股票补偿有关的超额税收优惠 -2.50% -3.10% -5.40% 0.00% 0.00%
研究税收抵免 -1.20% -1.80% -1.90% -1.80% -0.60%
解决与往年有关的某些税收状况 0.00% 3.40% 0.00% -16.10% 0.00%
迈兰股份调整 0.00% 0.00% 0.00% 25.50% 0.00%
扣除联邦福利的州税 0.80% 0.40% 0.50% -1.30% 0.30%
出售Mylan NV股份的联邦税收成本 0.00% 0.00% 3.40% 0.00% 2.20%
所有其他,净额 0.60% 2.00% 3.40% 1.30% -0.60%
持续经营收入的有效税率,未计入TCJA和其他相关项目的影响 11.70% 12.50% 18.70% 24.80% 18.10%
TCJA和其他相关项目的影响 -2.10% 6.30% 65.50% 0.00% 0.00%
持续经营收益的有效税率 9.60% 18.80% 84.20% 24.80% 18.10%

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

零件 描述 公司
持续经营收入的有效税率,未计入TCJA和其他相关项目的影响 与持续经营有关的当期所得税费用和递延所得税费用的百分比。 2017年至2018年以及2018年至2019年,在TCJA和其他相关项目的影响下降之前,雅培对持续经营收益的有效税率有所降低。

递延所得税资产和负债的组成部分

Abbott Laboratories,递延所得税资产和负债的组成部分

百万美元

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
薪酬与员工福利 982  829  881  1,061  992 
其他,主要是目前不可扣减的准备金,以及NOL和信贷结转 2,227  2,546  2,857  2,548  2,863 
贸易应收储备 190  196  185  207  197 
库存储备 110  97  152  157  141 
租赁负债 209  —  —  —  — 
公司间递延利润 259  203  249  231  276 
计提准备前的递延所得税资产 3,977  3,871  4,324  4,204  4,469 
估价津贴 (978) (1,363) (1,355) (189) (86)
递延所得税资产 2,999  2,508  2,969  4,015  4,383 
折旧 (219) (226) (200) (152) (118)
使用权租赁资产 (209) —  —  —  — 
外国子公司未汇出的收益 —  —  —  (175) (694)
其他,主要是无形资产账面基础超过税基基础 (3,107) (3,557) (3,385) (2,018) (1,942)
递延所得税负债 (3,535) (3,783) (3,585) (2,345) (2,754)
递延税项净资产(负债) (536) (1,275) (616) 1,670  1,629 

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

零件 描述 公司
计提准备前的递延所得税资产 分配可抵扣暂时性差异和结转所致的递延所得税资产的评估备抵前的金额。 雅培(Abbott Laboratories)的未计提评估准备金的递延所得税资产从2017年至2018年有所下降,但从2018年至2019年则略有增加。
递延所得税资产 分配给可抵扣暂时性差异和结转的递延所得税资产的评估准备金后的金额。 雅培的递延税项资产从2017年减少至2018年,但从2018年至2019年增加,超过了2017年的水平。
递延税项净资产(负债) 分配估价备抵和递延所得税负债后,可抵扣差额和结转所应归属的递延所得税资产的金额,无需司法管辖区净额。 雅培实验室的递延所得税资产净额(负债)从2017年下降至2018年,但随后从2018年至2019年增加,超过2017年的水平。

财务报表调整: 清除递延税款

Abbott Laboratories,财务报表调整

百万美元

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
调整总负债
负债合计(调整前) 36,586  36,451  45,152  31,949  19,921 
减: 非流动递延税项负债净额 1,546  2,056  2,006  356  808 
负债合计(调整后) 35,040  34,395  43,146  31,593  19,113 
雅培股东总投资的调整
雅培股东投资总额(调整前) 31,088  30,524  30,897  20,538  21,211 
减: 递延税项净资产(负债) (536) (1,275) (616) 1,670  1,629 
雅培股东总投资(调整后) 31,624  31,799  31,513  18,868  19,582 
调整净收益
净收益(调整前) 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
更多: 递延所得税费用 (491) 745  (890) (127) 293 
净收益(调整后) 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Abbott Laboratories,财务数据:已报告与已调整


调整后的财务比率: 递延税款的取消(摘要)

Abbott Laboratories,调整后的财务比率

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
净利率
未经调整的净利润率 11.56% 7.74% 1.74% 6.71% 21.68%
调整后的净利率 10.02% 10.18% -1.51% 6.10% 23.11%
财务杠杆率
未经调整的财务杠杆比率 2.18 2.20 2.47 2.56 1.94
调整后的财务杠杆比率 2.15 2.11 2.42 2.79 2.11
股东权益回报率 (ROE)
未经调整的股东权益比率 11.86% 7.76% 1.54% 6.82% 20.85%
调整后的股东权益回报率 10.11% 9.79% -1.31% 6.75% 24.08%
资产收益率 (ROA)
未经调整的资产收益率 5.43% 3.53% 0.63% 2.66% 10.72%
调整后的资产收益率 4.71% 4.63% -0.54% 2.42% 11.43%

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

财务比率 描述 公司
调整后的净利率 盈利能力指标,以调整后的净收入除以总收入得出。 雅培的调整后净利润率从2017年至2018年有所改善,但从2018年至2019年略有下降。
调整后的财务杠杆比率 财务杠杆的一种度量,计算方式为调整后的总资产除以调整后的总权益。
财务杠杆是公司可以通过使用债务来影响普通股收益率的比例变化的程度,该比例变化大于给定的营业收入比例变化。
雅培的调整后财务杠杆比率从2017年至2018年有所下降,但从2018年至2019年略有上升。
调整后的股东权益回报率 以调整后的净收入除以调整后的股东权益计算的获利率。 雅培实验室的经调整股东权益回报率从2017年至2018年以及从2018年至2019年有所改善。
调整后的资产收益率 利润率计算为调整后的净收入除以调整后的总资产。 雅培实验室的调整后资产回报率从2017年至2018年以及从2018年至2019年有所改善。

Abbott Laboratories,财务比率:已报告与已调整


调整后的净利率

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
调整前
选定的财务数据 (百万美元)
净收益 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
净销售额 31,904  30,578  27,390  20,853  20,405 
盈利率
净利率1 11.56% 7.74% 1.74% 6.71% 21.68%
调整递延税后
选定的财务数据 (百万美元)
调整后的净收益 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 
净销售额 31,904  30,578  27,390  20,853  20,405 
盈利率
调整后的净利率2 10.02% 10.18% -1.51% 6.10% 23.11%

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 计算

1 净利率 = 100 × 净收益 ÷ 净销售额
= 100 × 3,687 ÷ 31,904 = 11.56%

2 调整后的净利率 = 100 × 调整后的净收益 ÷ 净销售额
= 100 × 3,196 ÷ 31,904 = 10.02%

盈利率 描述 公司
调整后的净利率 盈利能力指标,以调整后的净收入除以总收入得出。 雅培的调整后净利润率从2017年至2018年有所改善,但从2018年至2019年略有下降。

调整后的财务杠杆比率

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
调整前
选定的财务数据 (百万美元)
总资产 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
雅培股东总投资 31,088  30,524  30,897  20,538  21,211 
偿付能力比率
财务杠杆率1 2.18 2.20 2.47 2.56 1.94
调整递延税后
选定的财务数据 (百万美元)
总资产 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
调整后的雅培股东总投资 31,624  31,799  31,513  18,868  19,582 
偿付能力比率
调整后的财务杠杆比率2 2.15 2.11 2.42 2.79 2.11

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 计算

1 财务杠杆率 = 总资产 ÷ 雅培股东总投资
= 67,887 ÷ 31,088 = 2.18

2 调整后的财务杠杆比率 = 总资产 ÷ 调整后的雅培股东总投资
= 67,887 ÷ 31,624 = 2.15

偿付能力比率 描述 公司
调整后的财务杠杆比率 财务杠杆的一种度量,计算方式为调整后的总资产除以调整后的总权益。
财务杠杆是公司可以通过使用债务来影响普通股收益率的比例变化的程度,该比例变化大于给定的营业收入比例变化。
雅培的调整后财务杠杆比率从2017年至2018年有所下降,但从2018年至2019年略有上升。

调整后的股东权益回报率 (ROE)

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
调整前
选定的财务数据 (百万美元)
净收益 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
雅培股东总投资 31,088  30,524  30,897  20,538  21,211 
盈利率
ROE1 11.86% 7.76% 1.54% 6.82% 20.85%
调整递延税后
选定的财务数据 (百万美元)
调整后的净收益 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 
调整后的雅培股东总投资 31,624  31,799  31,513  18,868  19,582 
盈利率
调整后的股东权益回报率2 10.11% 9.79% -1.31% 6.75% 24.08%

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 计算

1 ROE = 100 × 净收益 ÷ 雅培股东总投资
= 100 × 3,687 ÷ 31,088 = 11.86%

2 调整后的股东权益回报率 = 100 × 调整后的净收益 ÷ 调整后的雅培股东总投资
= 100 × 3,196 ÷ 31,624 = 10.11%

盈利率 描述 公司
调整后的股东权益回报率 以调整后的净收入除以调整后的股东权益计算的获利率。 雅培实验室的经调整股东权益回报率从2017年至2018年以及从2018年至2019年有所改善。

调整后的资产收益率 (ROA)

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2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
调整前
选定的财务数据 (百万美元)
净收益 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
总资产 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
盈利率
ROA1 5.43% 3.53% 0.63% 2.66% 10.72%
调整递延税后
选定的财务数据 (百万美元)
调整后的净收益 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 
总资产 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
盈利率
调整后的资产收益率2 4.71% 4.63% -0.54% 2.42% 11.43%

资源: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 计算

1 ROA = 100 × 净收益 ÷ 总资产
= 100 × 3,687 ÷ 67,887 = 5.43%

2 调整后的资产收益率 = 100 × 调整后的净收益 ÷ 总资产
= 100 × 3,196 ÷ 67,887 = 4.71%

盈利率 描述 公司
调整后的资产收益率 利润率计算为调整后的净收入除以调整后的总资产。 雅培实验室的调整后资产回报率从2017年至2018年以及从2018年至2019年有所改善。